Taux marginal supérieur de l’impôt sur le revenu

Comprendre cette carte

Taux marginal et taux moyen

Le taux marginal ne s'applique qu'à la part du revenu au-dessus du dernier seuil : un Français imposé à 45 % ne verse pas 45 % de son revenu, mais 45 % de chaque euro au-delà de 180 000 € environ (plus une contribution de 3 à 4 % sur les très hauts revenus, incluse ici). C'est pourtant le taux qui compte pour la décision de travailler, de déclarer ou de déplacer un euro de plus, d'où son rôle dans les débats sur la courbe de Laffer.

Un demi-siècle de baisse

Dans les années 1970, la tranche du haut dépassait souvent 60 % : 70 % aux États-Unis, 83 % au Royaume-Uni, 87 % en Suède en 1980. Les grandes baisses viennent ensuite : Royaume-Uni (40 % en 1990), États-Unis (plus de trente points de moins en dix ans), puis l'Europe de l'Est, où beaucoup de pays adoptent après 2000 un impôt à taux unique (Russie 13 % en 2001, Slovaquie 19 % en 2004, Roumanie 16 %, Bulgarie 10 %). La médiane des pays passe de 60 % en 1980 à environ 32 % aujourd'hui. Les pays du Golfe n'ont pas d'impôt sur le revenu des personnes.

Et la courbe de Laffer ?

Selon l'idée popularisée par Arthur Laffer dans les années 1970, au-delà d'un certain taux, augmenter l'impôt rapporte moins, parce qu'on travaille, déclare ou investit moins. Cette carte ne permet pas de la voir : comparer des pays ne dit pas ce qui se passerait si l'un d'eux changeait son taux, et l'impôt sur les plus hauts revenus ne pèse qu'une petite part des recettes. L'outil Corrélations montre le cas de pays qui ont fortement baissé leur taux (exemple « Courbe de Laffer ? »).

Limites

Données rassemblées par l'institut Fraser à partir des guides fiscaux de PwC, EY, KPMG et de l'OCDE. Quand l'impôt dépend de la région (États-Unis, Suisse, Canada, Suède…), Fraser donne une fourchette ; la carte en montre le milieu et l'infobulle la fourchette. Avant 2000, une donnée tous les cinq ans, années intermédiaires interpolées. Le seuil d'entrée dans la tranche du haut, très variable (de quelques milliers à plusieurs centaines de milliers d'euros), n'est pas pris en compte. Monde et continents : médiane des pays.